Quels sont les avantages fiscaux du PER ?

Souscrire à un PER individuel consiste à accumuler des fonds lors de votre vie active. Ceux-ci vous sont reversés accompagnés d’intérêt à votre départ à la retraite, sous forme de rente ou en capital. En outre, ce placement vous permet de bénéficier d’avantages fiscaux. Quels sont-ils ?

Quelle est la fiscalité du PER à la souscription ?

Le premier avantage fiscal du plan d’épargne retraite apparaît dès la souscription. Vous pouvez ainsi déduire vos primes et cotisations à un PER, de votre revenu brut imposable. Les montants déductibles sont au choix :

  • une somme équivalente à 10 % de vos revenus professionnels de l’année N-1, à hauteur de 32 909 €
  • une somme forfaitaire égale à 4 114 €, si le montant calculé dépasse 10 % de vos revenus d’activité.

Il est à noter que si vous profitez de l’avantage fiscal à l’entrée, votre épargne sera alors imposée in fine.

Quelle est la fiscalité à la sortie ?

Pour débloquer votre PER individuel au moment de votre départ à la retraite, deux possibilités vous sont proposées. La sortie peut être effectuée sous forme de capital ou par le biais de rentes mensuelles. Si vous avez déjà bénéficié de l’avantage fiscal au moment des versements volontaires, votre capital ou vos rentes sont imposables. À l’inverse, le bénéfice en matière d’imposition est le suivant :

  • pour la sortie en capital, le capital est exonéré d’impôt, mais les plus-values réalisées sont assujetties au prélèvement forfaitaire unique
  • la sortie en rente est imposée au titre des rentes viagères à titre onéreux, à hauteur des versements réalisés. Puis, le reste est soumis à imposition dans le cadre de la catégorie des pensions et retraites.
argent épargne

Une nouveauté augmentant le seuil de rente a été introduite au 1er juillet 2021 en faveur des titulaires d’un PER. Ces derniers peuvent désormais encaisser leur épargne en capital lorsque la rente estimée avant liquidation est inférieure à 100 €.

Quels sont les apports du nouveau PER en matière fiscale ?

Le nouveau PER offre de nouvelles incitations fiscales aux souscripteurs. Ce sont d’abord les versements volontaires qui peuvent être déduits de l’assiette d’imposition, dans une certaine limite. Avec en contrepartie, une fiscalisation des droits perçus au moment de la liquidation du plan. En ce qui concerne les sommes correspondant à la participation, à l’intéressement et autres abondements de l’employeur, point d’impôt ! Vous ne payez rien ni à l’entrée, ni à la sortie. Par ailleurs, si vous transférez un contrat d’assurance vie vers votre PER, vous bénéficierez d’un abattement fiscal doublé. Il existe deux conditions pour cela : que le contrat d’assurance ait plus de 8 ans et que vous fassiez la démarche avant le 1er janvier 2023.

Si le Plan d’Épargne Retraite est un investissement à long terme, vous pouvez bénéficier des avantages fiscaux dès la souscription. Vous avez autrement le droit de reporter le bénéfice de la défiscalisation au moment de la liquidation du contrat. Profitez des nouveautés du PER pour ne payer aucun impôt d’entrée ou de sortie sur les participations et intéressements.